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          A1080net——澳门十大博彩排行 境外分支机构弥补吃亏明细表(net——澳门十大博彩排行17版)及填报解释

          来源:税屋 作者:税屋 人气: 宣布时光:net——澳门十大博彩排行18-01-08
          摘要:A1080net——澳门十大博彩排行 境外分支机构弥补吃亏明细表 行次 国度 (地区) 非实际吃亏额的弥补 实际吃亏额的弥补 之前年度结转还没有弥补的非实际吃亏额 本年产生的非实际吃亏额 本年弥补的之前年度非实际吃亏额 结转今后年度弥补的非实际吃亏额 之前年度结转还没有弥补的实际吃亏...
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          net——澳门十大博彩排行17年版澳门十大博彩公司排名所得税申报表重难点项目之——境外所得税收抵免(A108000、A108010、A1080net——澳门十大博彩排行、A108030)高金平

          A1080net——澳门十大博彩排行 境外分支机构弥补吃亏明细表

          行次 国度
          (地区)
          非实际吃亏额的弥补 实际吃亏额的弥补
          之前年度结转还没有弥补的非实际吃亏额 本年产生的非实际吃亏额 本年弥补的之前年度非实际吃亏额 结转今后年度弥补的非实际吃亏额 之前年度结转还没有弥补的实际吃亏额 本年产生的实际吃亏额 本年弥补的之前年度实际吃亏额 结转今后年度弥补的实际吃亏额
          前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计
          1 2 3 4 5(2+3-4) 6 7 8 9 10 11(6+…+10) 12 13 14 15 16 17 18 19(14+…+18)
          1                                      
          2                                      
          3                                      
          4                                      
          5                                      
          6                                      
          7                                      
          8                                      
          9                                      
          10 合计                                    
           

          A1080net——澳门十大博彩排行  《境外分支机构弥补吃亏明细表》填报解释

          本表实用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财务部国度税务总局关于澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行09〕125号)、《国度税务总局关于宣布〈澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免操作指南〉的通知布告》(国度税务总局通知布告net——澳门十大博彩排行10年第1号)、《财务部国度税务总局关于我国石油澳门十大博彩公司排名从事油(气)资本开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行11〕23号)、《财务部税务总局关于完美澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行17〕84号)规定,填报境外分支机构本年及之前年度产生的税前还没有弥补的非实际吃亏额和实际吃亏额、结转今后年度弥补的非实际吃亏额和实际吃亏额,并按国(地区)别逐行填报。

          一、有关项目填报解释

          纳税人选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,在汇总计算境外应纳税所得额时,澳门十大博彩公司排名在境外同一国度(地区)设立不具有自力纳税地位的分支机构,按照澳门十大博彩公司排名所得税法及实施条例的有关规定计算的吃亏,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国度(地区)其他项目或今后年度的所得按规定弥补。纳税人选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,按照《财务部税务总局关于完美澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行17〕84号)规定填报。在填报本表时,应按照国度税务总局通知布告net——澳门十大博彩排行10年第1号第13、14条有关规定,分析填报澳门十大博彩公司排名的境外分支机构产生的实际吃亏额和非实际吃亏额及其弥补、结转的金额。

          1.第2列至第5列“非实际吃亏额的弥补”:填报纳税人境外分支机构非实际吃亏额未弥补金额、本年产生的金额、本年弥补的金额、结转今后年度弥补的金额。

          2.第6列至第19列“实际吃亏额的弥补”:填报纳税人境外分支机构实际吃亏额弥补金额。

          二、表内、表间关系

          (一)表内关系

          1.第5列=第2+3-4列。

          2.第11列=第6+7+…+10列。

          3.第19列=第14+15+…+18列。

          (二)表间关系

          若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,第4列各行+第13列各行=表A108000第4列响应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,第4列合计+第13列合计=表A108000第1行第4列。

          政策根据—国度税务总局通知布告net——澳门十大博彩排行17年第54号 国度税务总局关于宣布《中华人平易近共和国澳门十大博彩公司排名所得税年度纳税申报表(A类,net——澳门十大博彩排行17年版)》的通知布告