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            A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表(net——澳门十大博彩排行17版)及填报解释

            来源:税屋 作者:税屋 人气: 宣布时光:net——澳门十大博彩排行18-01-08
            摘要:A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 行次 国度(地区) 前五年境外所得已缴所得税未抵免余额 本年实际抵免之前年度未抵免的境外已缴所得税额 结转今后年度抵免的境外所得已缴所得税额 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前五年 前四年 前三年 前二...
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            net——澳门十大博彩排行17年版澳门十大博彩公司排名所得税申报表重难点项目之——境外所得税收抵免(A108000、A108010、A1080net——澳门十大博彩排行、A108030)高金平

            A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表

            行次 国度(地区) 前五年境外所得已缴所得税未抵免余额 本年实际抵免之前年度未抵免的境外已缴所得税额 结转今后年度抵免的境外所得已缴所得税额
            前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计
            1 2 3 4 5 6 7(2+
            …+6)
            8 9 10 11 12 13(8+
            …+12)
            14
            (3-9)
            15
            (4-10)
            16
            (5-11)
            17
            (6-12)
            18 19(14+
            …+18)
            1
            2
            3
            4
            5
            6
            7
            8
            9
            10 合计


            A108030 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报解释

            本表实用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财务部国度税务总局关于澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行09〕125号)、《国度税务总局关于宣布〈澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免操作指南〉的通知布告》(国度税务总局通知布告net——澳门十大博彩排行10年第1号)、《财务部国度税务总局关于我国石油澳门十大博彩公司排名从事油(气)资本开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行11〕23号)、《财务部税务总局关于完美澳门十大博彩公司排名境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔net——澳门十大博彩排行17〕84号)规定,填报本年产生的来源于不合国度或地区的境外所得按照我国税收司法、律例的规定可以抵免的所得税额,并按国(地区)别逐行填报。

            一、有关项目填报解释

            1.第2列至第7列“前五年境外所得已缴所得税未抵免余额”:填报纳税人前五年境外所得已缴纳的澳门十大博彩公司排名所得税还没有抵免的余额。

            2.第8列至第13列“本年实际抵免之前年度未抵免的境外已缴所得税额”:填报纳税人用本年未逾越境外所得税款抵免限额的余额抵免之前年度未抵免的境外已缴所得税额。

            3.第14列至第19列“结转今后年度抵免的境外所得已缴所得税额”:填报纳税人之前年度和本年未能抵免并结转今后年度抵免的境外所得已缴所得税额。

            二、表内、表间关系

            (一)表内关系

            1.第7列=第2+3+…+6列。

            2.第13列=第8+9+…+12列。

            3.第19列=第14+15+…+18列。

            (二)表间关系

            1.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,第13列各行=表A108000第14列响应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,第13列合计=表A108000第1行第14列。

            2.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,第18列各行=表A108000第10列响应行次-第12列响应行次(当表A108000第10列响应行次大年夜于第12列响应行次时填报);若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方法,第18列合计=表A108000第1行第10列-第1行第12列(当表A108000第1行第10列次大年夜于第1行第12列时填报)。

              政策根据——国度税务总局通知布告net——澳门十大博彩排行17年第54号 国度税务总局关于宣布《中华人平易近共和国澳门十大博彩公司排名所得税年度纳税申报表(A类,net——澳门十大博彩排行17年版)》的通知布告